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小规模开票没有银行流水(小规模按3%开票按1%怎么申报)2025年11月精选新闻

小规模开票没有银行流水(小规模按3%开票按1%怎么申报)

#带你涨知识# #财会职场东奥实操# 【纳税人取得未开票收入如何填报增值税申报表？】(一)一般纳税人取得未开票收入需填写《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第5至6列“未开具发票”栏次。(二)小规模纳税人取得未开票收入分以下情形填写申报表：1.按月(季)申报，月销售额不超过10万(按季申报，季度销售额不超过30万，含本数)，企业享受本项优惠的，填写《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”;个体工商户和其他个人享受本项优惠的，填写《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第11栏“未达起征点销售额”。2.按月(季)申报，月销售额超过10万(按季申报，季度销售额超过30万)，填写《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》应征增值税不含税销售额(3%或5%征收率栏次)。政策来源于：国家税务总局青岛市税务局

3、自然人借用经营资质使票货分离。有些自然人从事经营，不办理工商和税务登记，也不依法缴纳税款。为降低经营成本，借用他人经营资质与销售方签订采购合同，货款从经营资质出借方打入销售方账户。销售方将发票开具给经营资质出借者，自然人从销售方拿走货物。在这种情况下，不能认定销售方与经营资质出借方之间存在虚开行为，因为确实有货物交易，且销售方开具发票时对自然人与经营资质出借方的私下交易并不知情。虚开增值税专用发票罪是双向犯，只有开票方与受票方有骗取增值税的共同故意，才能构成本罪。因此，不能认定经营资质出借方虚开增值税专用发票，其将取得的发票抵扣了增值税，也不能认定其行为对国家增值税造成损失。但税务机关可以认定经营资质出借者将货物卖给了自然人，对其未就此笔交易申报缴纳增值税与所得税的行为予以行政处罚，并顺此线索稽查经营资质出借方是否有为他人虚开增值税专用发票的行为。4、小规模纳税人为他人虚开增值税专用发票。小规模纳税人适用征收率计算缴纳增值税，但可以给受票方开具增值税专用发票，受票方通过虚开从小规模纳税人处取得的增值税专用发票并抵扣增值税的，不会对国家增值税造成损失。因为小规模纳税人即使取得增值税专用发票也不能抵扣增值税，需要就其开出的发票全额缴纳增值税。5、开票方按发票记载税额全额缴纳增值税。为虚增业绩、融资、贷款等不以骗抵税款为目的虚开增值税专用发票，开票方按开票税额全额缴纳了增值税，没有通过让他人虚开取得进项税发票，也没有抵扣自己富余的进项税。这种情况下受票方就虚开发票抵扣增值税的，不会对国家增值税造成损失。

发布了头条文章：《疫情期间增值税税率优惠调整是否合理？》某非招标建筑工程受疫情影响，小规模纳税人增值税率由3%调为1%。对于未约定纳税人类型的情况，经营性项目应按一般纳税人方式计价；非经营性项目可用普票。施工期间税率变化属法律变更，已开票部分按实际税率，未开票部分可按合同约定税率计价，但需扣除因税率降低而多计的税金。疫情期间增值税税率优惠调整是否合理？

法律二三五一九，关于增值税专用发票与增值税普通发票之区别。1、开票主体不同。增值税专用发票通常由增值税一般纳税人开具，小规模纳税人需到税务机关代开；而增值税普通发票，一般纳税人与小规模纳税人都能开具。2、抵扣功能不同。这是二者的关键区别。取得增值税专用发票的一般纳税人，可按规定抵扣进项税额；增值税普通发票除特定情况外，不能抵扣进项税。3、发票联次不同。增值税专用发票基本联次有三联，即记账联、抵扣联和发票联；增值税普通发票基本联次通常只有两联，记账联和发票联，没有抵扣联。4、开具对象不同。增值税专用发票主要开给一般纳税人；增值税普通发票可开给所有纳税人，包括一般纳税人、小规模纳税人以及个人消费者。5、管理要求不同。增值税专用发票管理更为严格，使用和保管有较高要求，违规可能承担严重法律责任；增值税普通发票管理相对宽松。 6、一般情况下，增值税普通发票不能直接抵扣销项税。但在一些特殊情形下，增值税普通发票可以抵扣进项税，如农产品销售发票、收购发票，可按9%计算抵扣，用于生产13%税率货物的，可加计1%抵扣；注明旅客身份信息的国内旅客运输服务的电子普通发票，可按9%或3%计算抵扣进项税；收费公路通行费电子普通发票，可按3%或5%计算抵扣。

亚马逊同步税局数据后的我们简易的合规思路:1.我们店铺不多只有几个，与财务商量后全部按income申报，申报时填的是出口外销，所以这一块暂时没有触发增值税，增值税是零，后续万一S局追查补缴，因为是小规模纳税人7~10月份的也能承受，深S局应该不会追查吧，如果不追查，那就赚了好几百份的猪脚饭，10月到12月份申报了之后年销售额会超过500个，26年的1月份系统应该会自动升级为一般纳税人。2.立即动手去办进出口权然后申请9810免税出口，所有店铺的个人户全改成对公户，在11月中之前所有店铺完成合规，那么从11月份开始增值税这部分就免了，11月份到12月份的采购发票能开一个点普票的开一个点普票，开不了的话一般也能谈8到10个点的专票，分摊到成本还能接受，11~12月份做9810免税出口，26年1月之后看情况如果系统升级了一般纳税人，货物量大的话开始尝试走9810退税，采购发票开专票。3.企业所得税，利润300万以内的5%，300万以上的25%，一年单个店铺控制在300万以内，备好成本票，吃喝拉撒用能开票的都开票，还有工资社保公积金公司福利啥的。出口企业免增值税，企业所得税才是大头，要跟财务好好聊一聊这个。亚马逊#进出口贸易##退税好免税更好##亚马逊##企业合规##企业所得税#

“网格员第一时间为我们梳理了一般纳税人和小规模纳税人适用政策在认定标准、计税方式、适用税率、纳税期限、发票使用等方面存在的差异，从发票进销项的核算到税款的申报，事无巨细地辅导提醒。”福元昌公司财务人员宋女士介绍，“税务人员还为我们建立了‘文创企业成长档案’，政策推送更加精细化。” 认定为一般纳税人后，税务人员及时提醒经营中的风险点。遇到大客户集中定制、发票需求增加时，辅导企业通过征纳互动平台申请发票增量，智能服务机器人“悦悦”自动触发审批，快速完成核准，智能化办税让业务拓展无障碍。如今，服务晋礼文创从单店经营拓展为跨省十多家景区商业街连锁品牌。开业第一课呵护新店起步 2025年9月，山西恋爱博物文化传媒有限公司正式落户钟楼街，打造了太原恋爱博物馆等多个标志性文旅项目和品牌，助力本土文旅品牌影响力不断提升。针对街区新入驻店铺增多的情况，迎泽区税务局积极为包括该公司在内的新开业企业讲好“开业第一课”，围绕纳税人办理信息确认后、登记首月和首个申报期等关键节点，提供信息确认、发票使用、申报缴税、常用办税软件使用、相关纳税服务等各环节、全流程的操作指南和注意事项，让新办纳税人快速了解涉税业务基础知识。同时，税务部门还根据企业类型、规模、行业等特点“点对点”推送“每周税语”，包含最新的税收政策、操作指引工作提醒等内容，多措并举强化纳税人合规意识，帮助新办企业走好“开业第一步”。“在迎泽区税务局的政策引导和精细服务下，我公司严格落实‘四流’一致要求，构建智能财税日历，定期自查开票数据与申报数据一致性，

以第六批专精特新小巨人为例，要看2023、2024两个完整会计年度。收入5000万–1亿元的企业，两年研发占比都要≥6%，且每年都要达标，不是平均达标。系统会自动抓取审计报告利润表“研发费用”科目，与所得税汇算清缴差异大于10%会被要求写说明。PART.03申报企业必须是有效期内的专精特新中小企业吗？是硬性门槛。2025年仍要求“有效期内的省级专精特新中小企业”才能申报专精特新小巨人。如果2025年专精特新中小企业资格到期未续，即使其他条件再好，2026年也无法被主管部门推荐。PART.04审计报告来不及出怎么办？不能拿报表替代。建议： • 提前3个月锁定会计师事务所； • 选择近三年无行政处罚、在国家注协“双随机”检查中无不良记录的机构； • 若2026年申报截止为6月30日，最晚6月10日必须拿到带防伪码的PDF审计报告。PART.05研发费用专审报告要不要做？非强制，但做有三大好处： 1、减少专家问询概率； 2、若审计报告未单独列示研发费用，可用专审报告“补位”； 3、2024年通过企业里有81%附了专审报告，竞争环境倒逼你不得不卷。PART.06 市场占有率证明怎么写？官方无模板，但“自证”通过率极低。建议： • 首选省级以上行业协会、IDC、赛迪、欧睿等； • 证明内容至少包括：细分市场规模、企业销量/销售额、排名、数据来源； • 若用龙头客户供应链佐证，须附合同+发票+银行流水，否则视为无效。PART.07申报书300字描述区怎么填？自2023年开始，申报书有两处表述字数由30字扩展至300字，在“六、创新能力—研发机构建设情况”中，研究领域已获得成果及应用情况由30字增加至300字，企业可以充分对企业研究领域已获得成果及应用情况进行简明扼要的描述说明。另外，

金阳县三峡连心桥头，一条崭新的创业街夜市点亮了城市的夜色。穿行其间，烤乳猪的焦香、凉粉的清爽与彝族特色小吃的独特风味交织弥漫，近百个摊位灯火辉映，汇聚着浓厚的创业热情与城市烟火气。为助力夜市经济向稳向好发展，金阳县税务局组建“夜市服务专班”，深入夜市摊位开展政策宣传，税务工作人员以“拉家常”的方式，将发票开具、申报流程等合规要点“掰开揉碎”，转化为经营者听得懂、记得住的实用内容。“以前总担心账算不清、票开不对，心里没底。”经营彝族小吃的白鲁尾一边麻利地为顾客打包，一边说道，“自从税务工作人员上门辅导后，该记什么、怎么开票，我都清清楚楚，再也不犯怵了。”在他的摊位前，“诚信经营承诺书”格外醒目，手机里存着的办税指引二维码，正是诚信理念深入人心的生动写照。税收优惠政策更为夜市创业者吃下了“定心丸”。“政策红利应享尽享，合规义务也须谨记。”——税务工作人员在宣传中既传递温度，也强调责任。54岁的烧烤店主陈史作对此感受颇深：“我们季度销售额未达30万元，享受增值税免征政策。税务人员提醒我们，越是这样越要规范记账和申报，这样生意才能做得长久、做得明白。”据悉，该夜市超过八成商户可享受小规模纳税人增值税减免政策。在税务部门的宣传引导下，商户们自发组建“诚信经营互助微信群”，税务干部入群定期推送政策提醒和操作指南，实时响应商户诉求，将服务从“线下”延伸到“线上”，有效提升办税质效。如今，行走在桥头夜市，整洁统一的摊位、规范开具的票据、一目了然的价格表，共同构成了一道诚信经营的风景线。凉山州税务局相关负责人表示，下一步，

100 万元)的，可在租赁期内平均分摊，分摊后月租金未超 10 万元的，免征增值税。3. 预缴规则：跨地区出租需提前预缴小规模纳税人出租不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，需在不动产所在地预缴增值税：非住房出租：预缴率 = 5%，预缴税额 = 含税销售额 ÷(1+5%)×5%;住房出租(减按 1.5%)：预缴率 = 1.5%，预缴税额 = 含税销售额 ÷(1+5%)×1.5%。预缴后，需在申报期内凭预缴完税凭证在机构所在地申报纳税，避免重复缴税。二、发票红冲：分票种、看抵扣，流程错了不能抵发票开具错误、销售退回等情况需红冲发票，但专票与普票的红冲流程差异极大，且未按规定红冲的税额不得从销项中扣减，风险极高。1. 增值税专用发票：分 “已抵扣” 和 “未抵扣” 两种情况专票红冲需依托《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，流程根据购买方是否抵扣分为两类：购买方已抵扣：由购买方在发票管理系统中填开《信息表》(选择 “已抵扣”，无需填写蓝字发票信息)，税务系统校验通过后生成编号，销售方凭编号开具红字专票;购买方需暂依《信息表》所列税额转出进项税，待取得红字专票后再作记账凭证。购买方未抵扣：若发票联、抵扣联已退回销售方，由销售方填开《信息表》(需填写蓝字发票信息)，校验通过后开具红字专票;若发票无法退回，仍由购买方填开《信息表》并注明蓝字发票信息。案例：某小规模纳税人代开专票后，购买方已抵扣并发现开票有误，需由购买方发起《信息表》申请，销售方收到编号后开具红字专票，若销售方自行发起申请，系统将校验失败。2. 增值税普通发票：流程简化，限额内可多次红冲普票红冲无需填开《信息表》，流程更灵活，

凉山：税润枝头苹果香合规经营效益长凉山州海拔高、日照足，苹果糖分足、汁水多，以优秀的品质远销海外。税务部门聚焦地方特色产业发展，以精准高效的税收服务引导苹果产业经营主体合规经营、提质增效，让高原“金果”飘香更远，为乡村振兴注入“税动力”。指尖开票便捷农户合规经营添彩农旅泸沽湖畔，景色如画。依托独特的自然风光和摩梭文化，当地乡村旅游日益红火。盐源县泸沽湖镇直普村的张云龙苹果种植家庭农场，种植苹果90亩，年产量达28.8万斤，产值近60万元。农场结合泸沽湖丰富的旅游资源，推出了苹果采摘、农事体验等项目吸引了众多游客。尤其在9月“转山转海节”期间，农场接待游客200余人次，入园采摘销售额超万元，园内优质的“糖心苹果”备受游客青睐。面对骤然增加的散客消费和开票需求，家庭农场的经营者张云龙有些应接不暇。盐源县税务局“彝汉双语税费服务队”主动上门，现场教学。“张大哥，现在用手机就能开发票，特别方便，我教您。”服务队员小杨拿出手机，一步步演示如何通过电子税务局APP为游客即时开具电子普通发票。服务队员还向张云龙宣传了合规经营对于提升客户口碑、吸引回头客的重要性，并讲解了农业生产者销售自产农产品免征增值税等优惠政策。“虽然农场规模小，税务局的同志一样重视，现场教我们开票、讲解政策，让我们明白了规范经营才能走得更远。现在客人需要发票，我们马上就能开出来，客户觉得我们更正规了，也更愿意来。”张云龙高兴地说。税务服务下沉，有效解决了小型经营主体在旺季面临的“开票难”问题，助力像张云龙农场这样的“小而美”经营主体，在文旅融合的大潮中，

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