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公司银行流水审计流程(公司内部审计可以查个人流水账吗)2025年11月精选新闻

公司银行流水审计流程(公司内部审计可以查个人流水账吗)

为什么在财务造假中搞定现金流量表很麻烦？1、证据链极其复杂：需要伪造一整套与体外循环相匹配的合同、单据、银行流水，且每一笔资金的来龙去脉都要能“自圆其说”，任何一个环节出纰漏都会前功尽弃。2、涉及第三方：资金体外循环必然涉及银行和多个外部公司（马甲），协调难度大，且有泄密风险。3、成本高昂：资金在流转过程中会产生税费、手续费等“摩擦成本”，这些都需要公司自己承担，是维持谎言的直接代价。4、审计：现代审计程序对现金流的真实性检查非常严格，包括银行函证、流水双向核对、对异常交易方背景的调查等，蒙混过关的难度越来越大。

公司独立地位转移资产、逃避债务。但法人股东应该如何证明财产独立，公司法及司法解释对举证要点并未作出明确规定。《全国法院民商事审判工作会议纪要》（法〔2019〕254 号）第10条规定，认定公司人格与股东人格是否存在混同，最根本的判断标准是公司是否具有独立意思和独立财产，最主要的表现是公司的财产与股东的财产是否混同且无法区分。在认定是否构成人格混同时，应当综合考虑以下因素：（1）股东无偿使用公司资金或者财产，不作财务记载的；（2）股东用公司的资金偿还股东的债务，或者将公司的资金供关联公司无偿使用，不作财务记载的；（3）公司账簿与股东账簿不分，致使公司财产与股东财产无法区分的；（4）股东自身收益与公司盈利不加区分，致使双方利益不清的；（5）公司的财产记载于股东名下，由股东占有、使用的；（6）人格混同的其他情形。司法实践中主要审查是否能够体现公司财务管理规范、完整，公司财产流向能否合理解释，公司与股东之间经济往来有无明确记录等，进而综合判断公司财产与股东财产是否互相独立。首先，需提交股东持股期间公司每一年度制作并经过第三方会计师事务所审计的财务会计报告，财务会计报告的内容应当真实、准确、完整反映公司财产的具体流向，才能够满足初步举证责任的要求。其次，仅有审计报告通常无法单独完成举证义务，还应当提交能够完整反映公司经营及财务状况的其他证据，形成证据链证明公司与股东财产的独立性。法律允许一人公司与股东之间正常的财务往来，公司应提供公司财务管理制度及完整的银行账户流水，证明股东与公司资金往来有合理商业目的并履行法定程序，

67元备用金（账户流水未提供）现将当前资金资产对接情况以及过程公布如下：【账款对接】1)现网宣组尚未接受任何现金。2)账目完整性。已和前负责人进行确认，目前已无遗漏的支出或者收入，目前更新的账目由对方主动提供或公开，已将对方提及的各项交易核算在内。截至11月1日0时，栩你渝生后援会官方周边销售收入总额为1217467.88元，周边制作、大屏投放、公益等各项支出总额为1062728.86元，应有结余154739.02元。11月3日前负责人提供新余额账户内含备用金29577.67元（日前未提及），微店余额118883.47元，共计148461.14元。3)账目真实性。当前账目各项支出缺少闭环凭证，部分账款真实性无法得到确认。涉及账户为前负责人持有中国建设银行储蓄卡，中国银行储蓄卡，微店账户，目前未见任何完整账户流水。微店交易流水方面，前负责人交接材料为删除“余额”，“订单号”序列的表格，缺少重要序列无法支撑账目真实性核对。中国建设银行账户流水仅见部分截图，未见连续完整无法支撑账目真实性核对。中国银行账户在11月3日前未提及，由对方11月3日主动提供，称其为原定于十城线下应援备用金。前负责人称未做好长期规划，将私有账户公用，因此部分交易流水涉及个人隐私，无法完整交接。因此当前对于整体账目真实性无法持确认意见。目前账目已完整对接，不存在未交接的收入或支出明细，但是由于缺少交易流水以及部分闭环凭证，且应有和实际款项仍然存在差额，在账款未平以及账目真实性未确认之前，现网宣组不会接收该笔现金款项。【官周进度】1)官周现状：a大旗发售生产发货全流程，现已完成发货，仍有余量86个b月光set发售生产发货全流程，现已完成发货，

这件看似无解的“骨头案”，最终通过“穿透式”执行被“啃下”。判决生效遇困局：上市公司账户里的“隐形”资产申请执行人某电子工程公司（以下简称电子公司）与被执行人某建设集团公司（以下简称建设集团）因工程款项支付问题对簿公堂。宣州法院依法审理后，判决建设集团向电子公司支付相应工程款及利息。然而，判决生效后，建设集团却迟迟未主动履行还款义务。面对未“落地”的判决，焦急的电子公司向法院申请了强制执行。案件进入执行程序，承办法官第一时间对建设集团的财产通过网络执行查控系统进行全方位查询。反馈结果令人既喜且忧：喜的是，作为一家上市公司，建设集团名下银行账户众多；忧的是，经过初步筛查，其大部分账户或因被其他法院冻结，或因被标注为“农民工工资专用账户”等受法律特殊保护的账户类型，导致可供执行的资金寥寥无几，常规冻结、扣划手段难以施展。“农民工工资专户关乎众多劳动者的切身利益，必须依法予以保护，不能简单‘一刀切’。”承办法官向申请人公司解释道。案件的执行工作，甫一开始便陷入了“看得见、动不了”的僵局。柳暗花明又一“阻”：线索初现却再陷迷雾面对困局，执行法官没有坐等，而是主动出击，与申请执行人电子公司保持密切沟通，积极寻找新的财产线索。功夫不负有心人，电子公司提供了一条重要信息：建设集团在当地住建部门可能有一笔到期未结的工程款！这无疑是突破僵局的一线曙光！承办法官立即行动，火速前往住建部门进行调查核实。然而，希望之火刚刚燃起，就被现实浇了一盆冷水。经核实，该笔工程款因项目尚未最终审计结算，或因存在其他争议，暂时不符合支付条件，

经司法机关委托鉴定机构鉴定：该股权转让协议书的第一页、第二页与签字页并非同一输出，该股权转让协议书被鉴定为虚假证据。就某些辩护律师而言，他们非常重视言辞证据，在辩护过程中，单单审查当事人的有罪供述与证人证言中关于行受贿时间、地点、金额是否供述一致的问题，认为只要当事人的有罪供述与证人证言对被控案件事实情节基本符合就放弃作证据不足的辩护，全盘接受监委的调查结论，不愿意耗费巨大的时间和精力去审查监委所收集的大量的书证，如合同、结算财务资料、原始记账凭证、银行流水等，笔者在办理的很多职务犯罪案件中发现监委作为调查机关一般很少对自己所调取的大量的书证进行严格审查，更不会对所调取的书证进行司法会计鉴定或审计，移送检察院的此类书证完全可以视为是一堆没有开发的“金矿”。在广西某职务犯罪案件的庭审过程中，经过笔者审查，竟然发现监委所调取的书证所证实的案件事实与其提供的《起诉意见书》所指控的案件事实存在严重的“张冠李戴”，甚至“断层”，更无法证实当事人的行为构成职务犯罪的构成要件。司法实践中，还有的辩护律师则把全部精力都放到了审查言辞证据的合法性方面，也就是所谓的“程序辩护”，重程序，轻实体，从审查犯罪嫌疑人或被告人的有罪供述合法性出发从而要求司法机关启动非法证据排除程序，对于书证更是不屑一顾，但这里可能遇到的问题却是辩护律师无法顺利解决的：如当事人虽然遭受监委工作人员所实施的刑讯逼供或者威胁、恐吓等行为，但其供述却存在真实的可能；如司法机关不同意当事人及其辩护律师所提出的启动非法证据排除程序，干脆不启动非法证据排除程序，

导致2020年7月出现大规模逾期后无力兑付。13二、协议与操作违规的证据强制归集资金条款《出借咨询及管理服务协议》第五条约定：玖富可自行向借款人收取“贷后信用管理费”及“保障计划专款”存入专用账户。该条款实质以“共同利益”名义归集资金，形成资金池。11 伪造交易流程出借流程中需勾选的协议弹窗（如《数字证书申请表》等）被证实为关闭APP后伪造，实际交易未按公示流程执行。1 超范围经营玖富营业执照及电信许可不含“信息搜集、出借咨询”等服务，其协议中相关服务属非法经营。1三、存管机制失效的证据华夏银行存管形同虚设资金流水记录由玖富而非华夏银行提供，且银行未保留完整交易数据。人保公司在诉讼中指出，存管账户实际由玖富操控，银行未履行监督职责。1 存管账户资金池化用户回款进入存管账户后，玖富可随意调用余额用于再出借或转账，形成“资金池—债权匹配”的倒腾模式。111四、债权转让模式暴露资金池虚构债权与假标玖富通过债权转让方式匹配债权，但转让人与受让人签名均系伪造，且出借人无法穿透查看实际借款人信息，违反穿透式监管要求。13 债权转让依赖资金池大规模债权转让需先归集出借人资金，再集中购买债权。玖富的债转操作必然以资金池为前提，否则无法实现资金与债权的错配。1五、司法与监管材料佐证人保公司诉讼文件在（2021）粤0804民初385号案中，人保公司指出：玖富实际控制“资金池”，同时扮演出借人、借款人、投保人三重角色，割裂了真实交易关系。1 审计与流水异常平台发标资金未对应真实借款人，部分标的为“死标”“错标”；350亿元保障金去向不明，与公示用途严重不符。23总结：

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(2024）苏0115刑初120号、(2025）苏01刑终158号一、核心问题：判决成一纸空文，巨额赃款未被追缴顾和有虽被判刑13年，但本人264.1855万元被骗款项及其他被害人共计数千万元损失均未追回。问题的关键在于：刑事判决后，本应被追缴的财产在侦查阶段已被冻结，却未依法移交给法院执行局，导致无法执行。二、执行环节的关键违法事实1.【已冻结财产"消失"】案件侦查期间，南京市公安局江宁分局已依法冻结顾和有女儿顾雨琪、前妻王春云银行卡内资金约50万元及车辆。违法点：案件进入执行程序后，江宁区人民法院执行局明确表示未收到上述财产的查封、冻结材料，导致该笔已被控制的财产无法执行。此举严重违反《刑事诉讼法》关于涉案财物应随案移送的规定。2.【关键证据被隐匿】．黑色记账本：公安机在王春云住处查获记录资金往来及可疑事项的黑色记账本，但仅提取其中1页作为证据，原件及完整复印件未移交检察院、法院及纪委监委．审计报告：专案组花费数十万元委托第三方制作的顾和有及其关联人银行流水审计报告，未移送检察院和法院，导致资金去向不明。3.【涉案财产被大规模转移．马鞍山项目1760万元回款中，890万元转入其女顾雨琪账户并被分散转移。·通过亲属代持、虚假交易等方式转移多处豪宅（如美仕别墅、秦淮绿洲别墅等）及豪车（奔驰550、宝马X6等）。三、举报诉求1．彻查执行梗阻：立即调查并说明50万元冻结财产及相关材料未依法移送的原因，追究相关人员的渎职责任。2．追缴全部赃款：依据《最高人民法院关于刑事裁判涉财产部分执行的若干规定》,追缴上述所有被转移的财产，并追加王春云、顾雨琪、张琴等人为被执行人。3．移交关键证据：

让风控团队和业务团队同步扎根一线，一起摸清情况、识别风险，才能让决策更精准。在此次实践中，华能信托凭借华能集团在新能源领域的深厚底蕴，精心构建了“事前筛选-事中管控-事后缓释”的全流程风险控制体系，为项目的平稳运行铺就了坚实的“安全垫”。该项目负责人表示，在事前资产筛选环节，团队充分借力集团1.12亿千瓦新能源装机量的运营经验。优先选择2024年“531政策”前的存量光伏电站——这类项目享受稳定补贴，电价波动影响小，收益确定性更强。同时，聚焦江浙沪周边及沿海用电大省，确保电站长期收益稳定。事中管控阶段，项目创新引入“资金+资产”双监管模式：华夏银行作为绿色金融的践行者，承担信托计划代销行、托管行和监管行角色，对信托资金进行全程监管。这些电站由天合富家提供运维服务，运用其领先的数智化平台和服务商网络提供智能化动态监控和实时运维服务响应。同时由华能新能源的繁星智慧云平台实时采集每座电站的发电数据，与天合富家提供的运营数据交叉验证，一旦出现发电量异常，系统会自动推送预警信息，项目组可在24小时内协调运维方整改。每月末，团队还会对资金流水、电费结算单与发电数据进行“三流比对”，确保资产收益真实可追溯。为应对长期运营风险，项目在事后缓释层面做足了准备：1.6万户电站分散在五省份，单一区域天气、政策变化对整体资产包的影响被大幅稀释。预留部分款项作为质保金，以及时应对运营风险。每年聘请外部审计机构出具专项报告，并向投资者开放管理系统端口，实现“风险共控、收益共享”。善为：从“资源竞争”到“能力比拼”铸就转型答卷华能信托此次25年期绿色信托项目的落地，

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